Нийгмийн нэгдсэн татварын зохицуулалтыг Ч. 2010 оны 1-р сарын 1-ний өдрөөс эхлэн хүчингүй болсон ОХУ-ын Татварын хуулийн 24-т энэ татварыг иргэдийн албан журмын даатгалын шимтгэлээр сольсон.
Гарал үүслийн түүх
Бүх шимтгэлийг нэгтгэсэн татвар бий болгох санаа 1998 онд үүссэн. Гэхдээ зөвхөн 2000 оны 9-р сарын 5-нд Татварын хуулийн 2-р хэсгийг баталж, 2001 оны 1-р сарын 1-ээс хүчин төгөлдөр болсон.
Үүний зэрэгцээ төсвөөс гадуурх сангуудад шимтгэл тооцох шинэ журам хэрэгжиж эхэлсэн. Энэ үед ажилчдын даатгалын бүх шимтгэлийг нэгтгэсэн UST гарч ирэв.
Энэхүү татварыг төлөх журам, хугацаа, түүнийг тооцох журам, хувь хэмжээг Ч. 24.2 ОХУ-ын Татварын хууль.
Хэн төлдөг (төлбөр төлөгчид)
ОХУ-ын Татварын хуулийн хэм хэмжээний дагуу Нийгмийн нэгдсэн татварын хүрээнд үндсэн төлөгчдийн бие даасан 2 бүлэг байдаг.
- хийсэн ажлынхаа төлөө хувь хүмүүст урамшуулал төлдөг татвар төлөгчид. Энэ:
- Хуулийн этгээд.
- Хувиараа бизнес эрхлэгчээр бүртгүүлээгүй, харин цалингаа өгдөг хувь хүмүүс.
- Хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг татвар төлөгчид:
- Хуульчид.
- Нотариатчид.
Хэрэв татвар төлөгч нь хоёр бүлэгт харьяалагддаг бол хоёр үндэслэлээр нэгдсэн татвар төлөх ёстой.
Жишээлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчдынхаа төлбөрийг ЕХ-нд төлдөг бол бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогоос Нэгдсэн татвар төлдөг.
Объектууд
Хэрэв UST татвар төлөгч нь 1-р бүлэгт хамаарах бол объект нь цалингийн сантай холбоотой бүх төлбөр, урамшуулал юм.
Өөрөөр хэлбэл, эдгээр нь ажил олгогчоос өөрт нь ажиллаж байгаа ажилчдаа төлдөг төлбөр юм.
Хэрэв татвар төлөгч нь 2-р бүлгийнх бол Нийгмийн нэгдсэн татварын татварын объект нь бизнесийн болон бусад үйл ажиллагааны орлого юм.
Фото: UST татварын объектуудын схем
Татварын суурь
Татварын бааз суурийг тодорхойлохын тулд татвар төлөгчдийг 2 бүлэгт хуваах шаардлагатай. 1-р бүлгийн хувьд татварын суурь нь ажил олгогчоос татварын хугацаанд хөдөлмөрийн хөлс болгон ажилчдад төлсөн бүх төлбөр юм.
Үүнд хөдөлмөрийн хөлсний сангаас хийгдсэн хөдөлмөртэй холбоотой бүх төлбөр орно.
Энэ бүлэг татвар төлөгчид татварын хугацаанд эдгээр төлбөрийг төлсөн тодорхой хувь хүн бүрийн татварын бааз суурийг тодорхойлох ёстой. Үүнийг жилийн эцэст сар бүрийн хуримтлалаар хийх ёстой.
Хэрэв татвар төлөгч нь 2-р бүлэгт хамаарах бол нийгмийн нэгдсэн татварын татварын суурь нь түүний бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон бүх орлого юм.
Гэхдээ ийм татвар төлөгч нь орлого хүлээн авахтай шууд холбоотой зардлын хэмжээгээр татварын баазыг бууруулах эрхтэй.
UST-ийн дагуу татварын бааз суурийг бууруулж болох зардлын хэмжээг орлогын албан татварын бааз суурийг бууруулж буй зардлын нэгэн адил тодорхойлно. Үүнийг заасны дагуу хийх ёстой.
Дээр дурдсан зүйлс дээр үндэслэн бид нийгмийн нэгдсэн татварын татварын суурьт юу багтаж байгааг дүгнэж болно. Энэ:
- Эдгээр нь ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хуульд бүрэн нийцүүлэн хийгддэг янз бүрийн цалин хөлс, төлбөрүүд юм.
- Төлбөр нь ийм гэрээний дагуу эд хөрөнгийн эрхийг шилжүүлэхтэй холбоотой тохиолдлоос бусад тохиолдолд иргэний гэрээний дагуу төлөх.
- Орлого буюу.
- Санхүүгийн тусламж эсвэл бусад үнэ төлбөргүй төлбөр.
UST групп (даатгалын хураамж)
Нийгмийн нэгдсэн татвар нь дараахь шимтгэлээс бүрдэнэ.
- Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэл;
- нийгмийн даатгалын сан;
- албан журмын даатгалын сан. Эдгээр төлбөрийг холбооны болон нутаг дэвсгэрийн санд оруулах шимтгэлд хуваадаг.
Цалингийн сангийн талаарх мэдээлэлд үндэслэн холбооны төсөвт төвлөрүүлдэг Нийгмийн нэгдсэн татвар байхгүй болсон.
Төлбөрийн хувьд
Нэгдсэн татварыг төлөхийн тулд татвар төлөгч нь татварын бааз суурийг зөв тооцож, татварын хувь хэмжээг мэдэж, байгаа бол хөнгөлөлт үзүүлэх ёстой.
Татварыг ажилтан бүрт тусад нь - тэтгэврийн сан, төсвөөс гадуурх сан бүрт тус тусад нь тооцож төлдөг.
Татварын хэмжээг татварын суурь ба татварын хувь хэмжээний үржвэрээр тооцдог бөгөөд энэ нь ажилчдын ангилал тус бүрд тус тусад нь хамаарна.
Татвар ногдуулах хугацаа
Даатгалын шимтгэлийн татварын хугацаа нь хуанлийн жил юм. Мөн тайлант хугацааг татвар төлөгчдийн бүлэг тус бүрээр тогтоодог.
1-р бүлэгт хамаарах татвар төлөгчид Нэгдсэн татварыг улирал бүр төлж, тооцож байх ёстой.
Өөрөөр хэлбэл, тэдний тайлангийн хугацаа нь:
- эхний улирал;
- хагас жил;
- 9 сар.
Тайлант хугацаа бүрийн хувьд энэ бүлэг татвар төлөгчид урьдчилгаа төлбөрийн тооцоог гаргаж өгдөг.
2-р бүлгийн татвар төлөгчид тайлангийн хугацаагүй. Тэдэнд зориулсан татварын алба байдаг. Тэд жилийн эцэст л тайлангаа гаргадаг.
Татварын хэмжээ
Төлбөртэй татварын хэмжээ нь ажилчдын ангилал, татварын хугацаа бүрийн эцэст хуримтлагдсан орлогын дүнгээс хамаарна.
Татварыг сар бүр тооцох ёстой. Энэ мөнгийг улирал бүрийн эцэст төлөх ёстой.
Улирал бүр хуримтлагдсан болон төлсөн шимтгэлийн зөрүүтэй тэнцэх хэмжээний мөнгийг төлдөг. Энэ нь 1-р бүлгийн татвар төлөгчдөд хамаарна.
2-р бүлгийн татвар төлөгчид урьдчилгаа төлбөргүйгээр улирал бүр Нэгдсэн татвараа тооцдог.
Заавал даатгалын шимтгэлийг нэг сарын хугацаанд төлөх томъёо нь дараах байдалтай байна.
Давуу эрх
Ажилтантай татвар төлөгч л даатгалын шимтгэл төлөхөөс бүрэн чөлөөлөгддөг.
Хувийн хэвшлийн ажил эрхэлдэг хүмүүс янз бүрийн бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй эсвэл бага наснаасаа хөгжлийн бэрхшээлтэй бол ийм тэтгэмж авах боломжтой.
Ажил олгогчид бүх бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүмүүс, түүнчлэн хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхдүүдэд төлсөн төлбөрөөс 100% тэтгэмж авах эрхтэй.
Хэрэв татвар төлөгч нь:
- Хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн олон нийтийн байгууллага.
- Дүрмийн сангийн 80 ба түүнээс дээш хувь нь хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, тэдгээрийн хууль ёсны төлөөлөгчийн оруулсан хувь нэмэрээс бүрддэг байгууллага.
- Дүрмийн сан нь бүхэлдээ хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн холбоодын шимтгэлээс бүрддэг байгууллагууд.
- Нийгэм, соёл, боловсролын чиг баримжаа бүхий байгууллагууд.
Дараа нь тэрээр даатгалын шимтгэлийн тэтгэмж авах эрхтэй.
Дараахь ажил олгогчид даатгалын шимтгэлийг хөнгөлөх эрхтэй.
- "хялбаршуулагч";
- "тооцсон";
- үндсэн үйл ажиллагаа нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэх аж ахуйн нэгж;
- хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар төлдөг ажил олгогчид;
- эдийн засгийн тусгай бүсийн оршин суугчийн статустай татвар төлөгчид.
Тэтгэмж олгох нь тунхаглалын шинж чанартай. Өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгч татварын албанд биечлэн ирж, бичгээр мэдэгдэл бичих ёстой.
Өргөдөл нь тэтгэмж авах эрхийг баталгаажуулсан баримт бичгийг хавсаргасан байх ёстой. Үүнийг тэтгэмж авсан өдрөөс хойш 3 жилийн дотор хийж болно.
Өмнө нь төлсөн татварын дүнг татвар төлөгчийн дансанд буцаан олгох, эсвэл бусад татварыг нөхөн тооцуулах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та бас бичих хэрэгтэй.
Одоо заавал даатгалын шимтгэлийн тэтгэмж байдаг - 2013 онд хөнгөлөлттэй хувь хэмжээ нь цалингийн сангийн 20% -тай тэнцэж байв.
KBK
Татварыг зөв төлөхийн тулд төлбөрийн баримт бичигт KBK - төсвийн ангиллын кодыг зааж өгөх ёстой. Тэд өөрсдийн BCC шийтгэл, татварын торгуультай.
Даатгалын хэсгийг төлөхийн тулд Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл дараахь ангиллын кодтой байна.
Нийгмийн даатгалын санд шилжүүлсэн шимтгэл нь дараахь кодтой байна.
Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд шилжүүлсэн шимтгэл нь дараахь кодтой байна.
Тайлан мэдээлэх
Ажилчин авч, цалин хөлс олгосон татвар төлөгчид татварын албанд мэдээлэл өгөх шаардлагатай.
Үүнийг тайлант хугацааны дараа дараагийн сарын 15-наас өмнө хийх ёстой. Жилийн татварын маягтыг дараа оны 1-р сарын 15-ны дотор ирүүлнэ.
Хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг татвар төлөгчид урьдчилгаа төлбөр төлдөггүй. Тэд дараа жилийн 4-р сарын 30-ны дотор жилийн мэдүүлгээ өгөх ёстой.
Түгээмэл асуулт
Энэ татварыг тооцох, төлөх үед асуултууд байнга гарч ирдэг. Энэ татвар буцах уу, үгүй юу гэдэг тулгамдсан асуултын нэг.
Заавал шимтгэл төлөх орлогыг тооцохдоо ажил олгогчдын асуудаг бусад чухал асуултууд байдаг.
Санхүүгийн тусламжийг нийгмийн нэгдсэн татвар ногдуулах уу?
Ажилчдад үзүүлэх материаллаг тусламжийг зөвхөн ажилтантай байгуулсан хөдөлмөрийн гэрээнд заасан тохиолдолд л нийгмийн нэг татвар ногдуулна.
Энэ тохиолдолд энэхүү төлбөр нь цалингийн санд хамаарах бөгөөд Нийгмийн нэгдсэн албан татварын дагуу татвар ногдуулна.
Хэрэв ийм бүртгэл хийгдээгүй бол материаллаг тусламж нь орлогын албан татварын татварын бааз суурийг бууруулж болох зардлын нэг биш юм.
Иймд түүнээс УСТ төлөх шаардлагагүй. Энэ талаар хэлэлцсэн болно.
Үндсэн ажилчид, машинистуудын цалингийн татвар
Үндсэн ажилчид, машинистуудын цалин хөлсийг тухайн аж ахуйн нэгжийн цалингийн санд оруулсан болно.
Татварын хугацааны эцэст аж ахуйн нэгжийн ашгаас татвар ногдуулахдаа эдгээр зардлыг харгалзан үздэг.
Нийгмийн нэгдсэн татвар 2014 онд эргэж ирэх үү?
2014 онд нийгмийн нэгдсэн татвар эргэж ирээгүй ч ойрын жилүүдэд ийм зүйл тохиолдож магадгүй. Үүний урьдчилсан нөхцөл бол ханшийн регрессив шатлалаас тогтмол руу шилжсэн явдал юм.
Энэ шилжилт нь тэтгэврийн тогтолцоог тэнцвэржүүлж чадаагүйгээс гадна ажил олгогчдын татварын дарамтыг нэмэгдүүлсэн.
2014 оны Нийгмийн нэгдсэн татварын бүрэлдэхүүн 2000-аад онд манай улсад мөрдөгдөж байсантай ижил байна. Зөвхөн нийт суутгалын хэмжээ нь тэтгэмж байхгүй тохиолдолд цалингийн сангийн 34%, тэтгэмж байхгүй тохиолдолд 26% -тай тэнцэж байна.
Энэ нь олон жижиг аж ахуйн нэгжүүд ажилчдаа албан ёсоор өндөр цалин өгдөггүйн шалтгааныг мэргэжилтнүүд харж байна.
Тиймээс ойрын хугацаанд нийгмийн нэгдсэн татварыг буцаан олгох нь татвар төлөгчид ч, татварын албаныхныг ч гайхшруулахгүй.
Видео: 2014 оны даатгалын шимтгэлийн төлбөрийн хуудас
Нийгмийн нэгдсэн татварыг халснаас хойш багагүй хугацаа өнгөрчээ. Энэ хугацаанд татварын шинжээчид заавал шимтгэлийн системээс илүү UST систем сайн ажилласан гэж дүгнэсэн.
Нэмж дурдахад, регрессив түвшингээс илүү өндөр түвшинд шилжих шилжилт нь ажил олгогчдод "баяр баясгалан" нэмсэнгүй.
Нийгмийн нэгдсэн татварыг халсан нь манай улсын татварын тогтолцоонд сөрөг үр дагавар авчираагүй ч хүлээгдэж буй эерэг үр дүнг авчирсангүй.
Тиймээс Нэгдсэн татварын буцаан олголт нь улсын хэмжээнд болон татвар төлөгч бүрийн татварын нөхцөл байдлыг сайжруулах боломжтой.
Мөн ажилтны цалин дээр хуримтлагдсан. Нийгмийн нэгдсэн татвараар ямар татварыг сольсон бэ? Агуулга Хууль зүйн үндэслэл Нийгмийн нэгдсэн татварыг 2010 онд: Солигдсоны үр дагавар Хууль зүйн үндэслэл 2010 оны 01-р сарын 1-нээс эхлэн Нийгмийн нэгдсэн татварыг цуцалсан. Ч. Энэ талаар ерөнхий заалтуудыг тусгасан ОХУ-ын Татварын хуулийн 24...
Татварын мөн чанар өөрчлөгдөөгүй, шинэлэг зүйл нь зөвхөн хяналт шалгалтын журамд нөлөөлсөн. Агуулга Ерөнхий мэдээлэл: хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нэгдсэн татварыг 2019 онд төлөх шинэ журам (өөрчлөлт) Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд олгох хөнгөлөлттэй татварыг Татвар төлөгчид Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд шууд шилжүүлж, хяналтын чиг үүргийг төсвийн бус санд шилжүүлсэн. Ерөнхий мэдээлэл: Аккруэл...
Нийгмийн нэгдсэн татварыг 2001 оны нэгдүгээр сарын 1-нээс мөрдөж эхэлсэн. Бүтээгчдийн гол зорилго нь Нийгмийн нэгдсэн татварт нийгмийн үндсэн төсвөөс гадуурх сангуудыг нэгтгэх явдал байв: Тэтгэврийн сан. Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан. Нийгмийн даатгалын сан. Агуулга ОХУ-ын хууль эрх зүйн үндэслэл Хэдэн хувь нь...
Украины бүх иргэдийг даатгалын шимтгэл, гэмтсэн иргэдэд төлөх төлбөрөөр тодорхой ослоос төрөөс хамгаалдаг. Энэ хуулийг Украины Дээд Рада 2010 онд баталж, дараа жил нь хүчин төгөлдөр болсон. Энэ хуулийн өмнө иргэн бүрээс тэтгэврийн даатгал, ажилгүй болсон, хөдөлмөрийн чадвараа түр алдсан, осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний гэсэн 4 шимтгэл авдаг байсан.
Хуулийн дүгнэлт
Нийгмийн нэгдсэн даатгал нь иргэдийн даатгалын өмнөх 4 шимтгэлийн нэгдэл юм. Шимтгэл нь заавал байх ёстой бөгөөд тогтмол бөгөөд төрөөс Украины иргэдийн нийгмийн даатгалын ерөнхий тогтолцоонд багтдаг.
Хуулийн дагуу ажил олгогчид, бизнес эрхлэгчид (хувь хүн), түүнчлэн ажил олгогчоос хамааралгүйгээр бие даан ажилладаг иргэд шимтгэл төлөх ёстой. Бүх цалинтай хөдөлмөрийн гэрээ, үзүүлсэн үйлчилгээ, гүйцэтгэсэн ажлын хөлсөнд татвар ногдуулна.
Эрсдлийн ангиллаас хамааран хувь хэмжээ нь ялгаатай (нийт 67 байдаг), хамгийн бага хувь нь 36.76 байна. Төлбөр төлөгч нь харилцах дансгүй бол банк эсвэл холбооны цэгээр дамжуулан төлөх шаардлагатай.
Энэ жил
Украины 2014 оны 1-р эрсдэлийн бүлгийн нийгмийн нэгдсэн татвар төлж буй иргэдийн хувьд даатгалын шимтгэлийн хэмжээг хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээний 10% -иар (2014 оны 01-р сарын 1-ээс) - 121 UAH-аар тогтоов. 80 копейк, 2-р бүлэгт - 20% (243 UAH 60 kopecks). Эрсдлийн 3-р бүлгийн хувьд энэ нь НӨАТ-аас хамаарч 3-5%, 5-р эрсдэлийн бүлгийн хувьд 5-7% байна.
Шинэлэг зүйлүүдийн дунд нэг татвар төлсөн баримт бичиг (гэрчилгээ) байхгүй байгааг тэмдэглэж болно, гэхдээ төлбөр төлөгч нь бүртгэлээс хуулбар авах боломжтой.
Бизнес эрхлэгчид
Бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эрхэлдэг бүх хүмүүс ("хялбаршуулсан хүмүүс"-ээс бусад) орлогынхоо 34.7% -ийг даатгалын системийн нийт дүнгээр төлдөг. Шимтгэлийн хэмжээ нь нэг хүнд ногдох орлогын нэг сарын даатгалын шимтгэлийн доод хэмжээнээс доогуур байж болохгүй бөгөөд төлбөр төлөгчийн үйл ажиллагааны төрлийг харгалзан үзэхгүй.
Шимтгэлийг 3, 5, 8, 11 сар гэх мэт сарын 15-ны дотор төлөх ёстой. Шимтгэлийн хэмжээ нь жилийн URU-ийн дөрөвний нэг байх ёстой. Татварын байгууллагад ирүүлсэн жилийн мэдүүлгийн дагуу жил бүрийн хоёрдугаар сарын 10-ны өдрөөс өмнө бүрэн төлдөг.
Даатгалын шимтгэлийн хувь
2014 оны нийгмийн нэгдсэн татвар төлөгч бүр өөрийн гэсэн ангилал, хүүтэй байна.
Ангилал нь дараахь байдлаар явагдана.
Ажилчидтайгаа хөдөлмөрийн гэрээ, гэрээгээр ажилладаг бүх бизнес эрхлэгчид, ажил олгогчид цалин хөлс, бүх төрлийн урамшуулал, нөхөн олговор, урамшууллаас хувь хэмжээг тооцдог.
- эрсдэлийн ангиллаар 36.7 – 49.7%;
- 34.7% - гэрээний дагуу цалин хөлс авах;
- 36.3% - төсөвт байгууллагууд;
- 8.41% нь хөдөлмөр эрхэлдэг хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэд;
- 5.3% - хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэдийн бүх Украины олон нийтийн байгууллагуудын бүх хэлбэрийн хувьд.
Гэрээ, гэрээ эсвэл бие даан ажиллах нөхцөлийн дагуу хөлсөлж буй бүх ажилчид цалин, урамшуулал, нөхөн олговроос тодорхой хувийг тооцно.
- 3,6%;
- 6.1% - кредит үйлчилгээтэй, тэтгэвэр авах боломжтой төлбөр төлөгчид, түүнчлэн нисэх онгоц, иргэний нисэхийн ажилтнууд.
Иргэний гэрээгээр ажиллаж байгаа иргэд цалингийн дүнгээс 2,6%-ийг суутгадаг.
Хувь хүн, түүнчлэн бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа эрхэлдэг гэр бүлийн бүх гишүүд. Украинд бие даан ажил эрхэлдэг боловч ажилтан биш, нийгмийн нэгдсэн татвар төлөгчид бие даан тогтоосон дүнгээс хувь хэмжээг тооцдог - 34.7%.
Түр хугацаагаар тахир дутуугийн тэтгэмж авч байгаа иргэд энэ дүнгээс хөдөлмөрийн чадвар түр алдсаны 2 хувийг тооцдог.
Төлбөр тооцооны үйл ажиллагаа
Арванхоёрдугаар сард хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээг 1218 грн болгон нэмэгдүүлснийг эргэн санах нь зүйтэй. Тиймээс нэг нийгмийн татварын доод хэмжээг ийм байдлаар тооцож болно: 10, 11-р саруудад - 398 UAH, 12-р сард - 422 UAH.
Нийтдээ 2014 оны сүүлийн улирлын туршид хувь хүмүүс хялбаршуулсан тарифыг төлөх шаардлагатай - 1218 UAH.
Шимтгэлийн дээд хэмжээг дараах байдлаар тооцно: амьжиргааны зардлын 34.7% - 1218 UAH. 17 дахин (7185 UAH).
Хөдөлмөрчид цалингийнхаа 3.6%, өөрөөр хэлбэл 43 UAH.84 kopecks төлнө.
Үлдсэн хэсэг нь эрсдэлийн ангиллаас хамааран төлдөг, жишээлбэл: 2014 онд эхний бүлгийн нийгмийн нэгдсэн татвар төлөгчид 121 UAH-ийн төлбөр төлнө. 80 копейк, 2-р бүлэг - 243 грн. 60 копейк
Дээрх бүх татварыг урьдчилгаа төлбөр, цалин авсан өдөр буюу дараа сарын 20-ноос өмнө төлнө.
Нэг удаагийн татварыг тооцдог иргэд улирал бүр 20-ны өдрийг хүртэл, бие даан ажлаар хангадаг хүмүүс 2014 оны 5-р сарын 1 хүртэл төлнө.
1 ба түүнээс дээш хоног төлөгдөөгүй, өр төлбөр төлсөн тохиолдолд торгууль ногдуулна. Төлбөр төлөгч нь татваргүй 1 мянган доод хэмжээний шимтгэл төлөхөөс тусгайлан зайлсхийвэл эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэнэ.
Торгуулийг тооцохын тулд та төлөгдөөгүй дүнг хугацаа хэтэрсэн өдрийн тоогоор үржүүлж, торгуулийн хүүг 0.1% хэлбэрээр үржүүлэх ёстой. Төлбөр төлөгч торгууль төлөхөөс гадна торгууль төлөх үүрэг хүлээнэ (20-30 татвар ногдуулахгүй).
Тодорхой тооны жишээ
Арванхоёрдугаар сард бизнес эрхлэгч хувь хүн 30 мянган гривен цэвэр орлого олсон гэж бодъё. Энэ нь шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээнээс (17,068 UAH) илүү юм. Тиймээс энгийн тооцооллыг ашиглан бид хамгийн их дүнгийн 34.7% нь 17,068 UAH болохыг олж мэдэх боломжтой. – энэ нь 5 мянга 922 гривен, 59 копейк юм. Учир нь хуулийн дагуу дээд хэмжээнээс давсан мөнгөнд татвар ногдуулдаггүй.
Төлбөр төлөгчийн сарын орлого 0, эсвэл ашиггүй байгаа тохиолдолд нийгмийн нэг удаагийн шимтгэл 0-тэй тэнцүү байна.Хэрэв тухайн сарын цэвэр орлого нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хэтрэхгүй бол нийгмийн нэгдсэн шимтгэлийг доод хэмжээгээр тооцно. даатгалын төлбөр, өөрөөр хэлбэл, цалингийн доод хэмжээг хувь хэмжээгээр үржүүлнэ - 34.7%.
Сарын цэвэр орлого нь хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хуримтлалын суурийн дээд хэмжээ хүртэл хэлбэлздэг бол төлбөр төлөгчийн цэвэр орлогын 34.7 хувийг авдаг.
Татвар ногдох хуримтлалын суурийн дээд хэмжээнээс давсан сарын орлогын хувьд хуримтлалын суурийн дээд үнийн дүнгийн 34.7%-иар тооцно.
Энэ материал танд хэрэгтэй, ойлгомжтой байсан гэж найдаж байна.
Нийгмийн нэгдсэн татварихэвчлэн татварын салбарт хэрэглэгддэг эдийн засгийн нэр томъёо гэж тодорхойлдог. Энэ татварыг ажилчдын зохих байгууллагад үнэ төлбөргүй эмнэлгийн үйлчилгээ авах эрхийг хангах зорилгоор авдаг. Түүнчлэн нийгмийн нэгдсэн татвараар дамжуулан иргэдийн төрөөс тэтгэвэр, нийгмийн даатгалд хамрагдах эрх хэрэгжиж байна. Төсвийн болон төсвөөс гадуурх сангуудын идэвхтэй оролцоотойгоор татварыг тооцдог.
Нийгмийн нэгдсэн татварын бүрэлдэхүүн хэсэг
Нийгмийн нэгдмэл татвар нь хэд хэдэн чухал элементтэй.
- Шууд татвар төлөгчид.
- Татвар ногдуулах объект.
Үүнд татварын суурь, татварын хөнгөлөлт, хугацаа - татвар, тайлан, татварт хамаарах хувь хэмжээ орно; төлбөрийг тооцох журам, үүнийг хийх хугацаа.
Нийгмийн нэгдмэл татварын тооцоо
Нийгмийн нэг удаагийн татварын хэмжээг сар бүр тооцдог. ОХУ-ын Татварын хуулийн 243 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт сар бүр урьдчилгаа төлбөр төлөх шаардлагатай гэж заасан байдаг. Тэдний хэмжээг тухайн сард хуримтлагдсан дүнгээс үндэслэн тодорхойлно. Гэсэн хэдий ч та эхлэх хэрэгтэй чухал баримт бий. Татвар төлөгчийн олсон дүн өөр өөр байж болох тул татварын хувь хэмжээг үе үе тохируулах шаардлагатай байдаг.
Тиймээс татварыг тодорхойлохдоо өмнө нь хүлээн авсан дүнгийн утгыг харгалзан тохируулдаг. Энэ бол нийгмийн нэгдсэн татварыг тооцоход анхаарах зүйлсийн зөвхөн нэг хэсэг юм. Өөр нэг тодорхойлох үзүүлэлт бол ажилтанд төлөх төлбөрийг нэмэгдүүлэх үед татварыг бууруулах боломж юм. Үүнээс үзэхэд татварыг хүн бүрт тусад нь тооцох ёстой.
Нийгмийн нэгдсэн татварыг хэн төлдөг вэ?
Татвар төлөгчдийг ерөнхийд нь дараахь байдлаар тооцдог.
- Хувь хүмүүст төлбөр төлөхөд оролцсон хүмүүс;
- Төрөл бүрийн байгууллагууд;
- хувиараа бизнес эрхлэгчид;
- хувиараа бизнес эрхлэгч гэж үзэх боломжгүй хувь хүмүүс;
- Хувиараа бизнес эрхлэгчид, хуульч, өөрийн гэсэн практиктэй эмч нар.
2016 оны нийгмийн нэгдсэн татвар
Нийгмийн татварын нэг хувь
2015 онд ОХУ-ын Засгийн газар даатгалын төлбөртэй холбоотой нийгмийн нэгдсэн татварын хувь хэмжээг өөрчлөөгүй. Тэтгэврийн санд шимтгэлийн хэмжээ 22 хувь, Нийгмийн даатгалын санд 2,9 хувь, Албан журмын даатгалын санд 5,1 хувь байна.
2015 оны улсын төсвийн тухай хуульд чанарын хэд хэдэн өөрчлөлтийн талаар ярих боломж олгосон. Даатгалын тайланг цахим хэлбэрээр гаргах эрхтэй байгууллагуудын тоо нэмэгдсээр байна. Цаашилбал, даатгалын төлбөрийн хэмжээг дугуйлахыг хориглоно - энэ нь голчлон дугуйрсантай холбоотой юм. 2015 оноос хойш нийгмийн нэг удаагийн татварын хэмжээг тогтоох шинэ механизм хэрэгжиж эхэлсэн. Энэ нь 12 сарын дундаж цалин, түүнчлэн ОХУ-ын Засгийн газраас тогтоосон өсөлтийн коэффициент дээр үндэслэсэн болно.
Нийгмийн нэг татварын мэдүүлгийн жишээ
Иргэн Абрамовын 2015 оны нийгмийн нэгдсэн татварын татварын суурь нь 50,000 рубль байв. Тэрээр 280,000 рубль хүртэлх татварын суурьтай тохирч буй хувь хэмжээг хэрэглэх шаардлагатай.
500-р мөрийг дараах байдлаар бөглөнө.
3-р баганад - 10,950 рубль. (150,000 рубль 5 7.3%),
4-р баганад - 1200 рубль. (150,000 рубль 5 0.8%),
5-р баганад та 2850 рубль зааж өгөх хэрэгтэй. (150,000 рубль 5 1.9%).
600-р мөрөнд дараахь утгыг агуулна.
3-р баганад - 7300 рубль. (100,000 рубль 5 7.3%),
4-р баганад - 800 рубль. (100,000 рубль 5 0.8%),
5-р баганад та 1900 рубль зааж өгөх хэрэгтэй. (100,000 рубль 5 1.9%).
Мэдээлэл дотор 700-р мөрөгөгдсөн графикийн 500 ба 600-р мөрийн зөрүүгээр тооцоолох шаардлагатай. Утга нь 2015 оны UST-ийн хэмжээг тодорхойлдог. Хэрэв ашиг тус байхгүй бол 700-р мөрөнд байгаа утгууд нь 500-р мөрийн үзүүлэлттэй тохирно.
By мөр 800 2015 онд хуримтлагдсан урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тодорхойлох шаардлагатай. Урьдчилгаа төлбөрийг тусгайлан томилогдсон комисс хариуцах ёстой. 810-р мөрхуульчид бөглөсөн байх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг бөглөх шаардлагагүй, та зүгээр л зураас зурж болно.
Тухайн жилд хуримтлагдсан татварын дүн (мөр 700) болон тухайн жилийн хугацаанд төлсөн төлбөр (800-р мөр) хоёрын эерэг зөрүүг 2015 оны 7-р сарын 15-ны өдрөөс өмнө төлөх ёстой. Шаардлагатай дүнг оруулах ёстой 900-р мөр.1000-р мөртариачин (фермийн) өрхийн тэргүүнүүдэд зориулагдсан. Үүнийг хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөдөггүй.
Нийгмийн нэгдсэн татварыг тооцох жишээ
Ажилтны цалин сард 100,000 рубль байна. 1-р сараас 7-р сар хүртэлх хугацаанд тэрээр 700,000 рубль олсон байна. Нийгмийн нэгдсэн татвар 30%, өөрөөр хэлбэл 210,000 рубль. Наймдугаар сард цалин 800 мянган рубльд хүрсэн. 11,00 рубль нь 30% -иар тооцогдож, татвар нь 3300 рубль юм. Нийтдээ 213,300 рублийн татварыг 711,000 рубль төлсөн. Дараа нь 89,000-ийн хувьд бид тус бүр 10% -ийг тооцдог тул 8,900 рубль авдаг. Нийтдээ 8-р сард Нийгмийн нэгдсэн татварт 222,200 рубль төлсөн. 9-р сараас 12-р сар хүртэл цалин 400,000 рубль, Нийгмийн нэгдсэн татвар 40,000 рубль байна. Зөвхөн нэг жилийн хугацаанд нийгмийн нэгдсэн татвар хэлбэрээр шилжүүлсэн нь 262,200 рубль юм.
Хэрэв регрессийн хэмжүүрээр тооцоо хийгээгүй бол 12 сарын хугацаанд Тэтгэврийн санд төлөх татвар 360,000 рубль болно. Энэ ялгаа нь 97,800 рубль юм. Үр ашиг нь ойлгомжтой.
Нийгмийн нэгдсэн татвар нь бусад татвараас регрессив тооцооны хуваарьтай гэдгээрээ онцлог юм. Энэ нь ажил олгогч, татвар төлөгч хоёрын аль алинд нь таалагдахгүй.
Ажилтантай ажил олгогч бүр ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд даатгалын шимтгэл төлөх ёстой. 2011 он хүртэл эдгээр төлбөрийг нийгмийн нэгдсэн татвар (UST) гэж нэрлэдэг байсан боловч 2011 оноос хойш зарим өөрчлөлтүүд гарсан. Нийгмийн нэгдсэн татварыг даатгалын шимтгэл гэж нэрлэж, төлсөн хувийг нэлээд нэмэгдүүлсэн.
2013 онд ажилтны цалингийн нийт хувь 30% байна. Энэ үнэ цэнэ нь татварын баазын дээд үнэд хүрэх хүртэл цалингийн түвшинд хамаарна. 2013 онд энэ хязгаар нь 568,000 рубль байна. 568,000 рубльээс дээш төлбөрийн хувьд. Тэтгэврийн санд төвлөрүүлэх цорын ганц хувь хэмжээ нь 10% байна. нэмэгдэж, 624,000 рубль болно.
2015 онд хамгийн их суурь нь 670,000 рубль хүртэл нэмэгдэнэ. Нийгмийн даатгалын санд оруулсан шимтгэлийн хувьд 711,000 рубль хүртэл. Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн төлөө. FFOMS-ийн хувьд суурь хүчингүй болсон. Дэлгэрэнгүй мэдээлэл.
2013 оны даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ хэд байх вэ?
- 22% - Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээ нь: - даатгалын хэсэг - 22% - 1966 болон түүнээс өмнө төрсөн хүмүүс - даатгалын хэсэг - 16%, санхүүжүүлсэн 6% - 1967 болон түүнээс хойш төрсөн хүмүүс.
- 2.9% – Нийгмийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээ.
- 5.1% - Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээ.
- 10% нь 568,000 рубльээс дээш хэмжээний төлбөрийн хэмжээ бөгөөд энэ шимтгэл нь тэтгэврийн даатгалын хэсгийг төлөөлж, Тэтгэврийн санд төлдөг.
Эдгээр үндсэн хувь хэмжээнээс гадна 2013 онд даатгалын шимтгэлийн нэмэгдэл хувь хэмжээ гарч, хүнд, аюултай нөхцөлд ажиллаж, эрт тэтгэвэрт гарах эрхтэй ажилчдад олгодог. Эдгээр ажилчдын ангиллыг 2001 оны 12-р сарын 17-ны өдрийн 173-FZ хуулийн 27 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1-18 дахь хэсэгт жагсаасан болно. Энэ өөрчлөлтийг 167-FZ хуулийн дагуу оруулсан.
2014 оноос хойш Тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэлийн хувь хэмжээ өөрчлөгдөнө, энэ талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.
Нэмэлт шимтгэлийн хувь хэмжээ
- 4% - энэ хувь хэмжээ нь Холбооны хуулийн 173 дугаар хуулийн 27 дугаар зүйлийн 1 дэх хэсгийн 1 дэх хэсэгт заасан ажилчдад хүчинтэй бөгөөд үүнд, ялангуяа газар доорх ажил, халуун дэлгүүрт ажилладаг хүмүүс хамаарна.
- 2% - Урлагийн 2-18-р зүйлд заасан ажилчдад төлөх төлбөрийг тооцно. 167-FZ хуулийн 27 дугаар.
Нэмэлт тарифын энэ түвшинг 2013 онд тогтоосон бөгөөд 2014 онд тус бүр 6%, 4% хүртэл нэмэгдэнэ; мөн 2015 онд 9% ба 6%. Төлбөрийн нийт дүнгээс даатгалын нэмэлт шимтгэлийг төлөх ёстой бөгөөд даатгалын шимтгэлийг тооцох дээд хэмжээ нь 568,000 рубль байна. энд тооцохгүй.
Эдгээр хувь хэмжээ нь хөдөлмөрийн нөхцөлийг үнэлэх хүртэл хүчинтэй байх болно; хөдөлмөрийн нөхцөлийг тусгайлан үнэлсний дараа хувь хэмжээ ямар байх талаар уншина уу.
Хувиараа бизнес эрхлэгчид, хувийн хэвшлийн ажил эрхэлдэг хүмүүс (хуульч, нотариатч), тариачин (фермийн) өрхийн тэргүүнүүд Тэтгэврийн сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд тогтмол шимтгэл төлдөг. 2013 онд Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр 32,479,20 рубль, FFOMS - 3,185,86 рубль болно.
Хэрэв бизнес эрхлэгч амралтаараа явж, улмаар үйл ажиллагаагаа түр зогсоовол эдгээр хугацаанд тогтмол төлбөр төлөх шаардлагагүй болно. Энэ тохиолдолд төлбөрийн хэмжээг ажилласан сартай пропорциональ гэж үзнэ. Санхүүгийн талаар баримт бичгийн хамт бичгээр мэдэгдэхээ мартуузай.
Хувиараа хөдөлмөр эрхэлдэг иргэдэд (бие даасан бизнес эрхлэгчид, хуульч, нотариатч гэх мэт) хамаарах эдгээр өөрчлөлтийг 2012 оны 12-р сарын 3-ны өдрийн 243-ФЗ-ийн Холбооны хуульд тусгасан болно.
Даатгалын хураамжийн тайлан
Тайланг Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд улирал бүр гаргадаг. Тайлантаас хойшхи хоёр дахь сарын 15-ны дотор Тэтгэврийн санд. тайлант үеэс хойшхи сарын 15-ны дотор Нийгмийн даатгалын санд. Ажилтантай бизнес эрхлэгчид ч байгууллагад тайлангаа гаргадаг. 2015 оноос хойш Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд тайлан гаргах хугацаа өөрчлөгдсөн, дэлгэрэнгүй
Саяхан ОХУ-ын засгийн газрын хуралдаан дээр 2013 онд нийгмийн нэгдсэн татварыг (UST) буцаан олгох, түүнчлэн түүний төлбөрийн хяналтыг Холбооны татварын албанд шилжүүлэх боломжийн тухай асуудлыг хөндөв. Ийм байдал 2010 оноос өмнө буюу заавал улсын төсвөөс гадуурх сангууд бий болохоос өмнө байсан.
2011 оны 1-р сарын 1-ээс шимтгэлийн хувь хэмжээг 26-аас 34% болгон нэмэгдүүлж, дараа нь 30% хүртэл бууруулж, 2012 онд 512 мянган рубль, 2013 онд 568 мянган рубльээс дээш цалингийн хувьд 10% -ийн нэмэгдэл тарифыг нэвтрүүлсэн. Эдгээр бууруулсан хувь хэмжээ нь тэтгэврийн шинэчлэлийн шинэ стратеги хэрэгжиж эхлэх хүртэл 2013 оныг дуустал хүчинтэй байх болно.
2014 онд нийгмийн нэгдсэн татварт буцаах болсон шалтгаанууд
Нийгмийн нэгдсэн татварыг буцаан олгох болсон гол шалтгаан нь нийгмийн нэгдсэн татварыг даатгалын шимтгэлээр орлуулж, шатлалыг нь регрессив болгон өөрчилсөн, мөн заавал төлөх шимтгэлийн хувь хэмжээг 26 хувиас нэмэгдүүлсэнтэй холбоотой гэж мэргэжилтнүүд үзэж байна. -ийн 34% нь тэтгэврийн тогтолцоог тэнцвэржүүлж чадаагүй бөгөөд зөвхөн татварын дарамт, захиргааны нарийн төвөгтэй байдлыг нэмэгдүүлэхэд хүргэсэн.
Тиймээс одоо байгаа тогтолцоо нь хэнд ч, төрд ч, бизнест ч тохирохгүй байгаа тул нийгмийн нэгдсэн татварын буцаалтыг бизнес эрхлэгчид маш эерэгээр хүлээж авах болно. Одоо бизнес эрхлэгчид нэг биш, гурван байгууллагад нэг дор өргөдөл гаргахаас өөр аргагүй болж байгаа нь нягтлан бодох бүртгэлийн зардлыг нэмэгдүүлж байна. Мөн төрийн албан хаагчдын томоохон аппаратыг хадгалах нь төрд ашиггүй бөгөөд бизнес эрхлэгчдийн санхүүгийн үйл ажиллагаанд тавих хяналтыг улам хүндрүүлдэг. Түүнчлэн татварын хувь хэмжээ нэмэгдсэнтэй холбоотойгоор жижиг бизнес эрхлэгчдийн гуравны нэг орчим нь сүүдэрт оров.
Нөгөөтэйгүүр, 2014 онд ОХУ-ын Засгийн газар нийгмийн төлбөрийн нийт хэмжээг 30% -иас 34% хүртэл, хөнгөлөлттэй хэмжээг 20% -иас 26% хүртэл нэмэгдүүлэхээр төлөвлөж байгаа нь бизнес эрхлэгчдийг тийм ч их баярлуулахгүй байна.
Ачааж байна...
