Ставка на данъка върху доходите на физическите лица. Данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица). За жителите на Руската федерация

Всеки жител на нашата държава е задължен по закон да плаща данък върху спечелените пари (NDFL). Това означава, че част от заплатата (или друг източник на доход) се превежда в държавния бюджет и заплатата стига до ръцете на служителя, след като от нея бъде удържан данък върху дохода.

Този данък е важен за бюджета на страната поради следните причини:

1. Благодарение на вноските на работещите граждани руската хазна редовно се попълва с пари.
2. С увеличаването на данъчните ставки бюджетът автоматично расте.

Данъкоплатци и обекти на данъчно облагане

Тези, които са задължени да плащат данъци в Русия, са: .

Повече подробности:

1. ДО данъчни жителиТова не включва всички граждани, дошли в страната ни, а само тези, които са били в нейните граници от 183 дни или повече.
2. ДО данъчни нерезидентиТе включват граждани на други държави, които са в Русия за по-малко от 183 дни (и в двата варианта за изчисляване се взема последната година).

По принцип материалните печалби се признават за обект на данъчно облагане., получени от данъкоплатците.

а именно:

• възнаграждение за работата на служителя, отразено под формата на пари;
• начисления при официален отпуск по болест;
• пари, натрупани в случай на временна нетрудоспособност;
• други материални награди, които човек е успял да спечели.

За данъчни лица облагаемите обекти включват доходполучени както от източници, разположени на територията на нашата страна, така и от източници на дейност извън Русия.

За нерезидентисамо онези доходи, които произтичат от източници на територията, принадлежаща на Русия.

Цените през 2019г

За лица, класифицирани като, данъкът трябва да се изчислява по ставката 13% . Изчислението трябва също да се прилага:

• на всички граждани на страни като Беларус, Киргизстан, Казахстан и Армения;
• за бежанци и имигранти.

За данъчни нерезиденти ставката е 30% . Ако данъчен нерезидент остане и печели в Русия повече от 183 дни, тогава данъкът вече не трябва да се изчислява по ставката 30% , и по ставката 13% .

При печалби (различни видове лотарии) или печалби от начисления по срочни банкови депозити трябва да се използва данъчната стойност 35% .

Какво не се облага с данък върху доходите на физическите лица

Съгласно член 217 от Данъчния кодекс на Русия не се облагат с данък:

1. Обезщетения, изплащани в случай на безработица и бременност (и съответно раждане).
2. Стипендия.
3. Издръжката е осъдена да се плаща по съдебен ред.
4. Финансова помощ (със сума не повече от 4000 рубли за 1 година).
5. Социални плащания.
6. Пенсии.
7. Различни видове компенсации: например плащания за пътни или ежедневни разходи.

Таблица за данъчни приспадания

Име на групата за приспадане	На кого се предлагат и на колко?	Характеристики на получаване (ако има)
Стандартни удръжки	Законът предлага предимства: - Родители (включително настойници и осиновители), които издържат деца под пълнолетие; - Родители, които са на издръжка на редовни студенти под 24 години. Стойността на приспадането в парично изражение: - Ако детето е първо или второ в семейството на служителя: 1400 рубли; - И ако в семейството се роди трето дете (или повече): 3000 рубли. За настойници (и техните официални съпрузи), които отглеждат дете с увреждане под 18-годишна възраст (не по-възрастно от 24 години, ако е студент на редовен работен ден), се установява обезщетение от 6000 рубли. Родителите (или, алтернативно, осиновителите) на непълнолетни деца с увреждания (или не по-възрастни от 24 години, ако детето с увреждания получава редовно образование) трябва да подлежат на приспадане от 12 000 рубли.	- Можете да използвате стандартното приспадане само на основното си място на работа; - И двамата родители могат да очакват да получат стандартното приспадане; - Може да се получи стандартно приспадане, ако заплатите не достигнат сумата от 20 000 рубли; - Ако общата печалба на дадено лице за годината надвишава 350 000 рубли, тогава вече не трябва да разчитате на приспадане от 1400 рубли; - Удръжката може да бъде умножена по 2 при поискване от мястото на работа на един от родителите. Но само при условие, че другият родител може да подаде декларация за неполучаване на обезщетения на работното си място.
Социални удръжки	На гражданите могат да се предоставят удръжки за: - Закупуване на лекарства; - Пенсионно осигуряване; - Образование за себе си; - Заплащане за обучение на деца; - Лечение в лечебно заведение.
Имуществени удръжки	Използва се в случай на: - Продажба на вашия автомобил; - Покупка или продажба на недвижими имоти; - Покупка или продажба на земя.	- Можете да вземете приспадане на имущество само веднъж; - Ако през годината гражданин не използва изцяло приспадането на данъка върху имуществото, тогава остатъкът може да се използва през следващата година.
Професионални удръжки	Предоставя се на лица, ръководещи: - Предприемаческа дейност без създаване на юридическо лице; - Частна нотариална практика; - Адвокатска дейност със създаване на адвокатска кантора.

Можете да научите какво представлява данъкът върху доходите на физическите лица от това видео.

Декларация и особености на нейното подаване

Работодателят предоставя на данъчните власти съответните данни за своите служители. Но в допълнение към това законът задължава отделните граждани самостоятелно да подадат декларация до данъчните власти в следните случаи:

1. При получаване на парични обезщетения от други лица или предприятия, които не действат като данъчни агенти (в тази позиция могат да бъдат включени доходи от предоставяне на жилища под наем).
2. При реализиране на печалба от продажбата на ваш имот, който е бил собственост по-малко от три години.
3. При генериране на доходи от източници, намиращи се в чужбина.
4. В ситуации, когато гражданин е получил печалба, от която данъчният агент не е декларирал данък върху дохода.
5. В случай на печалба (например печалба от лотария, лотария или слот машина).
6. При получаване на възнаграждение под формата на пари от правоприемниците на авторите на произведения на изкуството или науката.
7. При получаване на подаръци от други граждани под формата на превозно средство, недвижим имот, акции, дялове или акции.
8. В случай, че гражданин поиска възстановяване (пълно или частично) на платен преди това данък върху доходите.
9. В случай, че гражданин се занимава с частна практика като нотариус.
10. В случай, че физическо лице работи като адвокат (със създаване на адвокатска кантора).

Горният доход се превежда в данъчната служба по мястото на постоянна регистрация (на мястото на данъчна регистрация). Срокът е до края на април на годината, следваща годината на получаване на дохода.

Гражданин, който е данъкоплатец, има право да подаде декларацията си както лично, така и чрез представител. Можете също така да използвате или електронния метод за изпращане на декларацията (ако има такъв) или по пощата.

Как да се върна и за какво

Руското законодателство предвижда възможност за възстановяване на 13%, платени като данък.

Има няколко случая, в които е възможно връщане на част от направените разходи:

1. Придобиване на недвижими имоти.
2. Придобиване.
3. Получаване на образование.
4. Разноски за плащане.
5. Разходи, произтичащи от доброволни дарения за благотворителна организация.

Възстановяването се извършва с участието и разрешението на Федералната данъчна служба. Човек може да издаде такова възстановяване както на основното си място на работа, така и като отиде в самата данъчна служба.

Процедура за изчисление

У нас има т.нар плоска данъчна скала. Това означава, че данъчната ставка не зависи от нивото на доходите на гражданите и е еднаква за всички.

Много съвременни държави имат прогресивен тип данъчно облагане. Тоест, колкото повече пари печели един гражданин, толкова повече дава на държавата си.

Изчисляването на размера на данъка върху доходите в Русия през 2019 г. е в ход както следва:

1. Сумират се всички доходи, получени от служителя (включително всички видове бонуси, стимули и допълнителни начисления към заплатата).
2. Избира се сумата на приспадане (ако е приложимо).
3. Удръжките се изваждат от общия получен доход.
4. Взема се съответният процент на данък върху дохода (в зависимост от статута на гражданина).
5. Изчислява се размерът на данъка, който трябва да бъде преведен във федералния бюджет.

По-долу са дадени няколко примера за изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за 1 месец трудова дейност на данъчно местно лице.

От заплата

Този месец гражданин получи заплата от 50 000 рубли. За специални заслуги му е изплатен и бонус от 9800 рубли.

Така данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде:

(50 000 + 9800) * 13% / 100% = 7774 рубли.

Заплатата на служителя през отчетния месец е 19 700 рубли, тъй като в семейството има малко дете, от заплатата трябва да бъдат удържани 1400 рубли.

Изчисляване на данък върху дохода за такъв служител:

19 700 – 1400 = 18 300 рубли.

18 300 * 13% / 100% = 2379 рубли.

Процедурата за изчисляване на размера на данъка в случай на отпуск по болест:

• Да приемем, че служител с 9-годишен опит предостави отпуск по болест с дати 4-14 юни 2018 г.;
• Доходите на служителя за 2016-2017 г. възлизат на 910 000 рубли.

Първо се изчисляват средните дневни доходи за тези две години:

910 000 / 730 = 1246,60 рубли.

Тъй като трудовият стаж на служителя е повече от 8 години, плащането се извършва в размер на 100%:

12 466 * 0,13 = 1620,60 рубли.

Условия и данни за плащане

Когато възникне обект на данъчно облагане, трябва да се направят своевременно съответните вноски в бюджета.

Сроковете за плащане на данъка върху доходите на физическите лица върху заплатите зависят от начин за изплащане на пари на служител:

1. При прехвърляне към пластмасова карта - в деня на този превод.
2. При плащане с предварително получени пари в брой от банкова сметка - в деня на теглене на парите.
3. В случай на парични плащания от дневните доходи на работодателя - не по-късно от деня, следващ деня на издаване на парите.

Ограниченията за времето за плащане на данъка при изплащане на дивиденти зависят от организационната форма на предприятието, от което е получен доходът: ООО- не по-късно от деня, следващ деня на изплащане на дивидентите, и за АД/ЗАО/ЧАО– в рамките на 1 календарен месец от датата на превеждане на материалното възнаграждение на акционерите.

Когато доходите не идват чрез данъчни агенти (например, човек печели от лотарията), гражданинът трябва сам да плати данъка.

През 2019 г. срокът за това е 15 юли. Отчетният период в този случай ще бъде 2018 г.

KBK

Съгласно правилата за попълване на полета при извършване на плащания към бюджета се посочва в поле № 104 на платежни нареждания. През 2019 г. стойностите на BCC по отношение на плащането на данъци от работодателите за служителите не са се променили.

По-долу са актуалните данни за 2019 г.:

• Данък върху доходите на физическите лица върху изплатените възнаграждения на служителите: 182 1 01 02010 01 1000 110;
• санкции по данък върху доходите на физическите лица върху трудовите възнаграждения: 182 1 01 02010 01 2100 110;
• глоби в рамките на данъка: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Възникващи нюанси

1. Данъчните облекчения, използвани заедно с данъка върху доходите на физическите лица, могат да се прилагат за служител само в началото на календарната година (ако заявлението е изпратено по-късно, същото нещо).
2. Ако човек не се възползва от законното си право да получава обезщетения в рамките на една година, тогава все още има изход. В тази ситуация служителят може да получи право на парично възстановяване от данъчната служба (IFTS). За да направите това, ще трябва да предоставите на данъчните власти удостоверения, даващи възможност за получаване на обезщетения, както и декларация за получените доходи.
3. В ситуации, когато дадено лице има законно право на няколко вида данъчни облекчения едновременно, е разрешено да се използва само един от видовете.
4. Недопустимо е да се добавят няколко удръжки от стандартния тип (само обезщетенията за деца са включени в изключенията).
5. Ако данъкоплатецът е бил на почивка или е взел отпуск по болест по време на работа, тогава данъкът върху доходите на физическите лица се изчислява въз основа на средната месечна заплата на този служител.

Как правилно да изчислите и платите данък върху доходите на физическите лица - в това видео.

Подоходен данък в Русия - обща информация + подробна процедура за изчисление с примери + описание на 5 лихвени проценти + анализ на удръжките + описание на данъчната отчетност.

Що се отнася до процедурата и характеристиките на изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, тук всичко е доста просто - няма данъчни класове, прогресивни ставки или необлагаеми минимуми, както например в Германия и други западноевропейски страни. Има данъчна ставка и база, както и удръжки, които използват само 10% от нашите съграждани.

Но системата за облагане на доходите не спира дотук. Какво трябва да знаете и как да използвате знанията си, се обсъжда в нашата статия.

Данък върху доходите в Русия: обща информация и характеристики...

Данъкът върху доходите на физическите лица (NDFL) е пряк данък и се налага върху всички доходи на населението на щата.

Това е процент от получения доход. Ставката зависи от данъчния статус на лицето (дали е данъчно местно лице или не), както и от естеството на дохода (възнаграждение за труд, печалба от лотария, получаване на недвижим имот като подарък).

Изчисляването и събирането на данък върху дохода се регулира от Данъчния кодекс на Руската федерация, глава 23:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f67e051bccbe249e6f0
aebb2fa31f61a111

1. Субекти и обекти на облагане.

Член 207 от Данъчния кодекс на Руската федерация определя данъкоплатците върху доходите в Русия:

1. данъчни жители, тоест тези, които са на територията на Руската федерация най-малко 183 дни през следващата година;
2. данъчни нерезидентикоито получават доходи в Руската федерация.

Важно е да се разбере, че статутът на данъчен резидент или нерезидент зависи само от времето, прекарано в Русия, но не и от гражданството на лицето. Тоест, негражданин на Руската федерация или лице без гражданство, което остава в нашата държава повече от 183 дни в годината, ще бъде данъчен резидент.

Ако статусът на данъкоплатеца се промени през отчетната година, в края на периода трябва да се направи преизчисляване. Например, от момента, в който дадено лице стане данъчно местно лице, данъкът върху доходите трябва да бъде удържан в размер на 13%.

Сега нека се обърнем към член 209 от Данъчния кодекс на Руската федерация, който точно определя обекта на данъчно облагане.

А това са получените приходи:

• както в рамките на Руската федерация, така и извън нея - за резиденти;
• в рамките на Руската федерация - за нерезиденти.

И така, какво се отнася за облагаемия доход:

1. възнаграждение
2. Дивиденти
3. Получаване на застрахователни плащания
4. Доходи от отдаване под наем на движимо и недвижимо имущество
5. Приходи от продажба на активи: недвижими имоти, ценни книжа, дялове
6. Доходи от използване на авторско право или сродни права

Повече подробности можете да намерите в параграфи 1 и 3 на член 208 от Данъчния кодекс на Руската федерация. За да направите това, последвайте връзката: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/20f4dff552412189a35ac61
d5398dc83ee9d3be6

Член 217 определя източниците на доходи, от които не се удържа данък върху доходите на физическите лица. Общо са 72, но ще изброим някои от тях:

1.	Държавни помощи
2.	Пенсии
3.	Обезщетения за щети (влошаване на здравето, уволнение от работа)
4.	Издръжка
5.	грантове
6.	Държавни еднократни плащания
7.	Стипендии
8.	Доходи от продажба на имущество, което е било собственост повече от три години
9.	Подаръци от индивидуални предприемачи и организации
10.	Финансова помощ от работодателя

2. Данъчна основа за определяне на данък върху доходите.

Обектът е един от шестте важни елемента на данъчното облагане. Именно при възникване на едно лице има задължения към държавния бюджет. С прости думи, това е „основание“ за изчисляване и удържане на данък върху доходите на физическите лица,

Но данъчната основа е изразът на стойността на обекта, който участва в изчисляването на плащането. Съгласно член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация, той се определя за всяка отделна категория доход.

Това е необходимо, за да се определят лихвени проценти и да се възползват от данъчни облекчения.

важно! Доходът, получен в чуждестранна валута, се преизчислява по официалния курс (в момента на получаване).

Какъв е данъкът върху доходите в Русия: подробна процедура за изчисление!

1) Ставки на данъка върху доходите на физическите лица.

Както вече казахме, изчисляването на данъка върху доходите в Русия има проста схема за изчисление:

Плащане към бюджета = База n/a * Ставка n/a

Класическата ставка е 13%. Получавали ли сте заплата, наем или възнаграждение за извършена работа като самостоятелно заето лице? Или може би са продали апартамент или кола? Умножете доходите си по 0,13 и определете плащането към бюджета.

Но това не е всичко. Въпреки простотата на изчислението, законът установява 5 лихвени процента за различни категории източници на доходи (член 224). И за да ги определите, можете да използвате проста схема:

Сега нека разгледаме по-подробно всичките 5 лихвени процента:

№	Оценете n/a	Категории доходи
За данъчни жители
1.	13%	Доходи, получени от различни източници: 2. доходи от отдаване под наем на имущество; 3. доходи от стопанска дейност (за индивидуалните предприемачи); 4. лихви по депозити; 5. инвестиции; 7. дивиденти, получени от източници извън Руската федерация.
2.	35%	1. Печалби и награди на стойност над 4000 RUB; 2. доходи от банкови депозити; 3. доходи под формата на лихви или купони по облигации на руски компании; 4. размера на спестените лихви, когато данъкоплатците получават заемни средства над сумите, посочени в клауза 2 на чл. 212 Данъчен кодекс на Руската федерация; 5. доходи под формата на такси за ползване на парични средства на членове на потребителска кредитна кооперация (акционери); 6. лихви върху ползването от земеделската кредитна потребителна кооперация на заеми от членове на земеделската кредитна потребителна кооперация.
3.	9%	1. Лихви по ипотечни облигации, емитирани преди 1 януари 2007 г.; 2. доходи от доверително управление на ипотечно покритие по издадени преди 1 януари 2007 г. удостоверения за участие.
За данъчни нерезиденти
1.	30%	Всички доходи, получени от нерезиденти: 1. заплата и възнаграждение за извършени услуги; 2. доходи от отдаване под наем на имущество; 3. доходи от правене на бизнес в Русия (за индивидуални предприемачи); 4. лихви по депозити; 5. инвестиции; 6. продажба на недвижими имоти и автомобили, които са собственост по-малко от три години; 7. печалби и награди на стойност над 4000 рубли.
2.	15%	Дивиденти от дялово участие в дейността на руски организации.
3.	13%	1. Доходи на чужди граждани, извършващи трудова дейност под наем от физически лица за лични, битови и други подобни нужди, несвързани със стопанска дейност; 2. заплати на висококвалифицирани специалисти; 3. доходи от трудова дейност на участници в Държавната програма за подпомагане на доброволното преселване на сънародници, живеещи в чужбина, в Руската федерация; 4. доходи от изпълнение на трудовите задължения на членовете на екипажа на кораби, плаващи под държавния флаг на Руската федерация; 5. заплати на чужди граждани или лица без гражданство, признати за бежанци или получили временно убежище в Руската федерация.

важно! Доходите, получени от гражданите на страните-членки на ЕАЕС от работа в Руската федерация, се облагат със ставка от 13%.

2) „Отстъпки” от държавата - данъчни облекчения.

След определяне на данъчната ставка, следващата връзка в схемата за изчисляване на данъка върху дохода ще бъде данъчно приспадане. Това е сумата, която:

• ви позволява да намалите окончателното плащане към бюджета;

важно! Право на приспадане имат само жители на Руската федерация, чийто доход се облага с данък от 13%.

Законодателството установява 4 основни категории данъчни облекчения. Нека разгледаме всеки от тях:

Стандартно данъчно приспадане (член 218)

Позволява ви да намалите месечния си данък върху дохода чрез изваждане на фиксирана сума от данъчната основа.

№	Категория граждани отговарящ на условията за полза	Сума на приспадане
1.	"Чернобил";	3000 ₽
2.	"Чернобил"; участващите в работата по обекта на Укритието; хора с увреждания, които са получили или претърпели лъчева болест и други заболявания след аварията в производственото обединение Маяк; участници в подземни тестове на ядрено оръжие; ликвидатори на радиационни аварии; инвалиди от Великата отечествена война и др.	500 ₽
3.	Удръжки за родители и настойници
3.1.	За първо дете / за второ дете*	1 400 ₽
3.2.	За трето и всяко следващо дете	3000 ₽
3.3.	За родител, съпруг на родител, осиновител/настойник, попечител, приемен родител, съпруг на приемен родител за всяко дете: под 18-годишна възраст, което е дете с увреждане; редовен студент, аспирант, ординатор, стажант, студент на възраст под 24 години, ако е лице с увреждане от I или II група.	12 000 ₽ / 6 000 ₽

* Ако има две или повече деца на възраст под 18 години, сумата на удръжките се сумира. Например: 1400 + 1400 + 3000 Общата сума за три деца е 5800 рубли.

важно! Максималният доход, надвишаването на който вече не ви позволява да се възползвате от стандартното приспадане, е 350 000 рубли.

Приспадане на социален данък (член 219)

Това предполага възстановяване на данък върху доходите, платен преди това в бюджета за разходи и лечение както за вас, така и за близки роднини.

Границите за намаляване на данъчната основа и максималните суми за възстановяване можете да видите на схемата:



Приспадане на данък върху имуществото (член 220)

Прилага се за подобряване на жилищните условия (покупка, строителство на жилищни имоти) и може да се използва, като отидете в бюджета или намалите месечното плащане от вашата заплата. Крайните суми са доста атрактивни, така че си струва да се поразправите с документацията.

Максималните суми на разходите, които могат да бъдат взети предвид за възможността за използване на правото на „отстъпка“ от държавата:



Професионално данъчно приспадане (член 221)

Снабден с документи, потвърждаващи разходите. Размерът на данъка върху дохода може да бъде намален по следния начин:

• индивидуални предприемачи;
• адвокати и нотариуси;
• изпълнители;
• получатели на хонорари, както и тези, които продават произведенията си.

Без оправдателни документи законът определя лимити като процент от получения доход:

3) Примери за изчисления на данък върху доходите.

Нека да преминем от теория към практика и да разгледаме какъв е данъкът върху доходите в Русия, използвайки примери.

Гражданинът Черникина И.В. официално зает. Месечната й заплата е 40 000 рубли. Освен това тя дава под наем едностаен апартамент за 15 000 рубли на месец.

1. Месечното плащане към бюджета, което работодателят на Черникина плаща като данъчен агент, е равно на: 40 * 13% = 5200 ₽.
2. Черникина трябва да плаща данък върху доходите от наем в бюджета независимо. И размерът му е: 15 * 13% = 1950 ₽.

Гражданка Иванова М.О. има малолетно дете. Месечната й заплата е 25 000 рубли. Тя има право на приспадане от 1400 рубли.

Следователно плащането към бюджета ще се изчисли, както следва: (25 - 1,4) * 13% = 3068 рубли.

Ако не се възползвате от правото на „отстъпка“ и не подадете заявление на името на работодателя, тогава данъкът върху дохода ще бъде по-висок: 25 * 13% = 3250 ₽.

Така годишните спестявания ще бъдат: (3250 * 12) - (3068 * 12) = 2184 ₽.

Гражданинът на Руската федерация Лазарев К.П. На 10 януари 2017 г. продадох апартамент на стойност 2 500 000 рубли. След което напуска страната и е в Европа от 1 февруари 2017 г. до 1 август 2017 г.

Нека изчислим броя на дните, в които е бил нерезидент (28+31+30+31+30+31) = 181.

Пребройте броя на дните за 12 месеца от датата на транзакцията (от 10 януари 2017 г. до 10 януари 2018 г.), за да разберете колко време Лазарев е бил резидент на Руската федерация: (21+31+30+31+30 +31+10) = 184.

Така Лазарев ще плати данък върху продажбата на апартамента в размер на 13%: 2,5 * 13% = 325 000 рубли.

Гражданинът Бондарев П.И. получава 50 000 ₽ на месец. Тази година той закупи апартамент за 5 000 000 рубли. Той има право да върне 260 000 рубли.

Той е платил следната обща сума данък върху доходите на година: (50 * 12) * 13% = 78 000 ₽. Тоест тази година той може да върне само тази сума (всъщност размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде нула). Остатъкът (182 000 рубли) ще бъде прехвърлен към следващата отчетна година.

Отчитане и плащане на данъци върху доходите

1. Декларация за доходи за по-нататъшно плащане на данък.

По време на работа самият работодател, данъчният агент, отговаря за изчисляването, удържането на данъка върху доходите и подаването на отчети (клауза 2 на член 230 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

От своя страна той се задължава да подготви и представи следните документи:

Подава се на данъчната служба в два случая:

• изчисляване и изплащане на заплати на служителя, от които ще бъде удържан данък върху дохода;
• плащане на доходи, върху които не се удържат данъци.

Освен това самият служител може да поиска този документ от счетоводния отдел на своя работодател. Може да му трябва за банката, ако ще тегли кредит, за нова работа, за да продължи да ползва правото на данъчно облекчение.

важно! Работодателят е длъжен да представи сертификати 2-NDFL за всяко наето лице в края на календарната година преди 1 април на следващата година.

1. Декларация 6-NDFL

   Това е изчисление на данъчен специалист, което изглежда като цялостно обобщение на данните за всички служители, а не за всеки отделен човек.

   Срокове за подаване на отчети:

   • 1-во тримесечие - до 30 април включително;
   • Полугодие - до 31 юли включително;
   • 9 месеца - до 31 октомври включително;
   • година - до 1 април.

Формулярът 3-NDFL можете да намерите на следната връзка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_174825/

Следното видео ще ви помогне да разберете
Какво е „данък общ доход“ и защо го плащате:

2. Срокове за подаване на декларация и плащане на данък общ доход в Русия.

Ако дадено лице има обект на данъчно облагане (вижте предишния раздел), тогава до 30 април на следващата година е необходимо да подаде декларация 3-NDFL в местния клон на Федералната данъчна служба. Ако имате право на приспадане или работодателят не го е взел предвид през няколко месеца, тогава можете да прикачите подкрепящи документи.

важно! Можете да упражните правото си на „отстъпка“ в рамките на три години след възникването му.

За късно подаване на отчети се предвижда глоба - до 30% от размера на данъка, но не по-малко от 1000 рубли.

Данък върху доходите в Русия- най-важният източник за попълване на федералния и местния бюджет. Всеки работещ човек просто го плаща от заплатата си, рядко се задълбочава в тънкостите на процеса. А тези, които получават доходи от други източници, не винаги знаят какво да правят и как да изчислят дължимото плащане. Надяваме се, че сега знаете всички нюанси на неговата схема за изчисление.

Служителят вижда, че от него се удържа данък върху доходите на физическите лица. Данъкът върху доходите на физическите лица означава данък върху доходите на физическите лица. Изисква се да се зареди.

13% е известна ставка за много граждани

Най-вече гражданите на страната знаят процента на Този процент се начислява на всички лица (жители на страната):

1. От заплати на предприятия от официалната част на заплатите
2. От доходи от наем на жилище при сключен официален договор
3. От продажба на личен автомобил
4. От продажба на имот
5. От други доходи, които са официално регистрирани

От декември 2015 г. процентът на приходите от дивиденти е увеличен. И ако преди беше 9 процента, сега ще е равно на 13.

Данък върху доходите на физическите лица – 35%

Тази повишена ставка на данъка върху дохода се изчислява по отношение на определени лица, чийто доход е получен в резултат на:

1. Печалби от лотария, конкурс, всякакви игри, както и промоционални събития. Вярно е, че днес сумата, върху която не се начислява такъв данък, е договорена и е равна на 4000 рубли. В други случаи, било то милион или сто хиляди, човек трябва, преди да получи печалбите си, такъв данък се прилага не само за парични печалби, но и за апартаменти, коли и т.н. В този случай се изчислява стойността на печалбата и върху нея се плаща данък.
2. Получени доходи от депозити. Това не важи за всички депозити. Някои банки увеличават лихвените проценти по своите депозити с повече от пет пункта за депозити в рубли и с повече от десет пункта за депозити в чуждестранна валута. В случай, че се случи подобно явление, тогава лицето с превишената сума трябва да плати този данък. Освен това данъкът се изчислява точно от излишната сума, тоест ако човек на редовен депозит трябваше да получи 1000 рубли под формата на лихвен доход и получи 2000 рубли поради завишени лихви, тогава той ще плати данъка от 2000-1000 равни на 1000 рубли
3. Доходи, получени в резултат на спестявания от лихви по кредити и заеми. Ситуацията е почти същата като при приходите от лихви. Ако лихвеният процент е с две трети по-малък от лихвения процент на рефинансиране, одобрен от Централната банка за кредити в рубли, и по-малко от девет процента за кредити в чуждестранна валута, тогава в този случай данъкът се плаща и върху разликата, т.е. материална облага на Доходи от средствата на членовете на кредитната кооперация

В горните случаи човек трябва да плати 35 процента в държавната хазна.

Данък върху доходите на физическите лица - 30%

30% — данък за нерезиденти на страната

Данъчната ставка от 30 процента е определена за всички, които не са местни лица в страната. Но има и изключения. Данъкът се намалява, ако:

1. Нерезидент получава доходи под формата на дивиденти от руски компании. В този случай ставката ще бъде 15 процента
2. Трудовата дейност на нерезидент е предвидена в член 227.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай ставката ще бъде 13 процента
3. Дейностите на нерезидент са висококвалифицирани. В този случай ставката ще бъде 13 процента

Това са само няколко изключения, при които чуждестранните лица могат да получат намаление на задължителната данъчна ставка.

Как да получите обратно част от данъка си върху дохода

Държавата има разпоредба, която ви позволява да върнете част от средствата, платени под формата на данък общ доход. По този начин може да се получи данъчно приспадане само ако човек е плащал данъци през цялото време и тяхната сума не е по-малка от тази, която подлежи на възстановяване. Можете да върнете част от средствата:

1. За таксите за обучение. Това може да бъде плащане за училищно обучение, курсове, уроци в автошкола, такси за детска градина и др.
2. При покупка на имот. Съвсем наскоро беше въведено ново правило, според което едно лице може да упражни това право два пъти, но само ако общата сума не надвишава два милиона рубли
3. Много хора целенасочено събират всички платени бонове за лечение, тъй като често се оказва скъпо. И след това могат да върнат част от средствата за лечение

Струва си да запомните, че можете да получите данъчно приспадане само за предходната година, тоест през 2015 г. можете да получите приспадане за 2014 г.

А. Балашова, гл. счетоводител

Ставката на данъка върху доходите на физическите лица зависи от това къде гражданинът е прекарал повече време през календарната година - в Русия или в чужбина. Все още обаче е невъзможно да се определи този показател в началото и дори в средата на годината. Как да изчислим данъка в този случай, за да не нарушим закона и да не обидим служителя? Отговорът ще намерите в статията.

За изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица няма значение дали вашият служител е гражданин на Русия или не. Важното е дали той попада под определението за жител на Руската федерация. Те се признават за лица, които действително са пребивавали на територията на Руската федерация най-малко 183 дни в една календарна година (клауза 2 на член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако физическо лице е местно лице, тогава неговият доход от изпълнение на трудови задължения се облага със ставка от 13 процента, в противен случай се прилага ставка от 30 процента (член 224 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но как може да се определи статуса на служителя и следователно правилната ставка при изплащане на доход през годината? Що се отнася до руските граждани, общоприето е, че в началото на данъчния период те са местни лица. На практика обаче възникват ситуации, когато руснак престане да бъде резидент. Тогава той, като чуждестранен служител, се превръща в главоболие за счетоводителя.

През изминалата година Министерството на финансите обърна голямо внимание на този проблем: няколко писма, полезни за счетоводителите, бяха написани от специалисти на финансовия отдел.

Служител от чужбина

Първото пояснение се отнася до ситуацията, когато в една компания работят специалисти, които са граждани на чужди държави (писмо на Министерството на финансите на Русия от 30 юни 2005 г. № 03-05-01-04/225).

Да приемем, че една организация изплаща доходи на физически лица въз основа на срочни и безсрочни трудови договори. Преди гражданин да може да документира, че действително е бил на територията на Руската федерация през една календарна година за най-малко 183 дни, компанията удържа данък върху доходите на физическите лица в размер на 30 процента. Много хора задават въпроса: ако служителят има перспектива да стане данъчен резидент на Руската федерация в рамките на една година, възможно ли е да се приложи ставка от 13 процента дори преди изтичането на 183 дни в календарната година? И ако е така, какви документи трябва да се представят за това?

Отговорът на Министерството на финансите зарадва много фирми и особено техните чуждестранни служители. Служители на финансовия отдел посочиха следното. В някои случаи чуждестранните граждани могат да се считат за данъчни жители на Руската федерация в началото на данъчния период и да плащат данък върху доходите на физическите лица в размер на 13 процента. Това е възможно, ако трудовият договор, сключен между руска организация и чужд гражданин, предвижда продължителност на работа в Руската федерация през текущата календарна година повече от 183 дни.

Така че счетоводителят има избор. Първият вариант е този. От началото на годината се удържа данък върху доходите на чуждестранните служители в размер на 30 процента. След това, ако техният данъчен статус се промени (ако служителите са били в Руската федерация повече от 183 дни в една календарна година), преизчислете сумите на данъка от началото на календарната година със ставка от 13 процента.

Вторият вариант е базиран на споменатото писмо от Министерството на финансите и е следният. Ако трудов договор е сключен между чуждестранен работник и организация за период от повече от 183 дни от дадена календарна година, тогава ставка от 13 процента се прилага веднага от началото на годината (или началото на работа). И ако е необходимо, сумите на данъка се преизчисляват към датата на действителното завършване на престоя на чужд гражданин на територията на Руската федерация. Очевидно вторият вариант е много по-изгоден за служителя.

руски в чужбина

Писмото на Министерството на финансите на Русия от 30 юни 2005 г. № 03-05-01-04/226 разглежда малко по-различна ситуация. Гражданин на Руската федерация е работил в руска организация в началото на годината, а след това в рамките на една година напуснал и се преместил да работи под наем в друга държава. От началото на годината руската работодателска организация изчислява, удържа и превежда в бюджета данък върху доходите на физическите лица в размер на 13%, тъй като към датата на действителното получаване на дохода служителят е данъчен резидент на Руската федерация.

След като бивш служител прекара 183 дни в чужбина тази година, той престана да се счита за данъчен резидент на Руската федерация. Това означава, че доходите му, получени още преди да напусне чужбина, е трябвало да бъдат обложени с данък от 30 процента. Какво трябва да направи счетоводителят в такава ситуация?

От Министерството на финансите се опитаха да успокоят всички, изпаднали в тази ситуация. Всъщност в описания случай бившият служител е престанал да се счита за местно лице на Руската федерация и компанията трябва да преизчисли сумите на данъка върху доходите на физическите лица от началото на календарната година. Но в същото време специалисти от финансовия отдел напомниха, че данъчните агенти са длъжни да удържат начислената сума на данъка директно от дохода на данъкоплатеца при действителното им плащане (клауза 4 от член 226 от Данъчния кодекс на Руската федерация). И ако е невъзможно да се удържи изчислената сума от физическо лице, тогава данъчният агент трябва в рамките на един месец от момента на възникване на такива обстоятелства да уведоми писмено данъчната служба по мястото на регистрацията си за невъзможността да удържи данъка и размера на дълга на гражданина. В този момент задължението на компанията се счита за изпълнено.

Самата данъчна служба ще се занимава с гражданите. В такава ситуация инспекторите няма да изискват от вас да подадете декларация във формуляр 3-NDFL, но ще трябва да изплатите дълга. В противен случай тя ще бъде събрана от гражданина в съда (член 45 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

брат беларус

Отделно разяснение от Министерството на финансите е адресирано до счетоводителите на компании, в които работят граждани на Република Беларус (писмо от 15 август 2005 г. № 03-05-01-03/82).

В началото на писмото служители на главния финансов отдел на страната описаха общото правило за прилагане на понятието „данъчен резидент“ към чуждестранни граждани. Тези от тях, които са получили разрешение за постоянно пребиваване или разрешение за пребиваване в нашата страна, се считат за данъчни резиденти на Руската федерация в началото на данъчния период. И следователно към техните доходи от заетост се прилага ставка на данъка върху доходите на физическите лица от 13 процента. За всички останали чужденци се използва ставка от 30 процента в началото на годината и след 183 дни престой на физическо лице в Руската федерация данъкът се преизчислява.

Въпреки това гражданите на Република Беларус, които наскоро са пристигнали в Русия, са изключение от това правило. Факт е, че е сключено Споразумение за избягване на двойното данъчно облагане от 21 април 1995 г. между правителството на Руската федерация и правителството на Република Беларус в съответствие с параграф 1 от член 21 „Недискриминация“. документ, гражданите на Беларус не трябва да подлежат на по-тежко данъчно облагане в Русия, отколкото гражданите на Руската федерация при подобни обстоятелства. В същото време доходите на руски граждани по трудови договори се облагат със ставка от 13 процента от първия ден на данъчния период.

Следователно за гражданите на Беларус от първия ден на престоя им в нашата страна ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13 процента. Експертите от Министерството на финансите обаче отбелязват, че е необходимо да се вземе предвид срокът на трудовия договор, сключен със служителя. С други думи, процентът „резидент“ се прилага само ако служителят може потенциално да остане в Руската федерация повече от 183 дни през текущата календарна година.

внимание

Данъчни облекчения (стандартни, социални, имуществени и професионални) се прилагат само за тези доходи, които се облагат със ставка от 13 процента (клауза 3 от член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация). По отношение на доходите, за които са предвидени други данъчни ставки, не се прилагат удръжки (клауза 4 от член 210 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Всеки е длъжен да плаща процент в бюджета, когато получава различни видове доходи: заплати, печалби от предоставяне на търговски услуги, парични награди. И един от най-належащите въпроси е каква е ставката на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г. върху дивидентите. Но – на първо място.

Данъчни характеристики

За да определите размера на данъка върху доходите на физическите лица за приспадане към бюджета, трябва да използвате проста формула:

PN – данък общ доход;
S – сумата, на базата на която се прави изчислението;
N – лихва [ставка на данъка върху доходите на физическите лица].

ПРИМЕР
PJSC Antey присъди на служителя Говоров заплата от 35 800 рубли, както и премия от 11 000 рубли. За него [ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13]%. Колко процента от заплатата за данък върху доходите на физическите лица трябва да се превежда в бюджета?

Решение:
(35 800 + 11 000) × 13% = 6084 rub. – размера на данъка върху дохода.

В резултат на това Говоров ще получи:
46 800 – 6 084 = 40 716 рубли.

Важно е да запомните, че лицата, които са получили:

• държавни обезщетения за безработица, бременност и раждане;
• пенсии и социални помощи;
• стипендии;
• средства от наследство;
• капитал за майчинство.

Данък върху доходите на физическите лица: какъв процент през 2019 гза жителите

Данъчни резиденти са лица, които живеят на територията на Руската федерация и не пътуват извън страната за период от повече от 183 дни (с изключение на случаите, предвидени от закона). Това число е общо. Тоест, когато пътува в чужбина за кратък период, гражданинът остава резидент.

Променил ли се е? ставка на данъка върху доходите на физическите лица през 2019 г. в Русия

Трябва да се отбележи, че от 1 януари 2019 г. бяха направени различни промени в разпоредбите за данък върху доходите. Законодателите обаче не планират да коригират ставките на данъка върху доходите тази година. Това означава, че ще остане непроменена.

ПРИМЕР
Ставката на данъка върху доходите на физическите лица върху дивидентите през 2019 г. за чуждестранни лица е 15%. Какъв данък трябва да плати Скворцов, който е гражданин на Руската федерация и е получил 38 200 рубли през август? такъв доход от компанията Iceberg?